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小微企业减税新政,究竟减了什么?

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发表于 2019-3-7 22:07:34 | 显示全部楼层 |阅读模式
  

  近年来,为了减轻小微企业的负担,国家先后推出了一系列针对小微企业的税收优惠。刚进入2019年,新一轮优惠政策又来了。

  那么这些政策到底让我们省了多少钱呢?让我来好好给您算一算。

  1

  我们到底省了多少钱?

  政策一:

  大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同时加大所得税优惠力度,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。

  1、小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分,减按25%计入应纳税所得额,税负降至5%(应纳税所得额×5%=应纳税所得额×25%×20%)

  【例】:小型微利企业2019年度年应纳税所得额90万,应纳企业所得税税额=90×25%×20%=4.5万

  附:2018年度政策,应纳企业所得税税额=90×50%×20%=9万

  2019年政策直接税负减半。

  2、小型微利企业年应纳税所得额100万元到300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,使税负降至10%(应纳税所得额×10%=应纳税所得额×50%×20%)

  【例】:小型微利企业2019年度年应纳税所得额220万,应纳企业所得

  税额=100×25%×20%+(220-100)×50%×20%=5万+12万=17万

  附2018年度政策,应纳企业所得税税额=220×25%=55万

  新政策税负减低(55-17)/55=69%

  2

  起征点变成10万意味着什么?

  政策二:

  对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。

  政策理解:

  1、政策主体范围:小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,关注后续政策对其他个人范围规定。

  附:在增值税起征点3万元政策“年代”,实务中只有其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产享受3万元免增值税政策。

  2、增值税起征点由月销售额 3万元提高到10万元:换成按季纳税增值税起征点30万元,还有等政策明确“分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额是不是分别享受”,如果是分别享受,就是季度60万元的标准。

  3

  政策对于小微企业的意义

  一是实地的增强企业的获得感,增强企业获得感。将现行小微企业优惠税种由企业所得税、增值税,扩大至资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税等8个税种和2项附加。同时,在降低小微企业实际税负的同时,引入超额累进计税办法,小微企业年应税所得不超过100万元、100万元到300万元的部分,实际税负降至5%和10%,年应纳税所得不超过300万元的企业税负降低50%以上。小微企业4项政策均可追溯享受,自今年1月1日起实施。

  二是切实可行、简明易行。在小微企业所得税政策方面,通过扩范围、加力度,直接降低实际税负,增强小微企业享受优惠的确定性和便捷度,减少税收遵从成本。小规模纳税人增值税免税标准直接由月销售额3万元提高到10万元。初创科技型企业优惠政策,也是直接提高标准、放宽范围。同时,兼顾地方财力差异,采取了允许地方可在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的措施。

  三是突出普惠性实质性降税。在小微企业减税政策中,进一步放宽小型微利企业条件,与工业和信息化部等4部委小微企业标准高值衔接。政策调整前,小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人(其他企业80人)和工业企业3000万元(其他企业1000万元)。此次调整明确将上述3个标准上限分别提高到300万元、300人和5000万元。这次小微企业的企业所得税减税,惠及1798万家小微企业,占全国纳税企业总数的95%以上,其中98%是民营企业。

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